Prof. De Saúde, Clinicas e Hospitais – Aglu Contabilidade

Livro Caixa Para Dentistas

admin — Tue, 24 Sep 2024 02:35:59 +0000

O Livro Caixa é usado para registrar todos os movimentos financeiros do profissional liberal ou do consultório, para que se tenha clareza dos recursos monetários do profissional ou do consultório. Ele funciona como um diário que registra entradas e saídas do dinheiro, mostrando a fonte e o destino dos recursos, através de notas fiscais, recibos e comprovantes de pagamento.

O que lançar no livro caixa do dentista?

O livro-caixa consultório odontológico deve ser feito diariamente. O dentista deve descrever os recebimentos e pagamentos, bem como a forma como foram feitos, se foi dinheiro, PIX, depósito, cheque, cartão, ou outra forma.

Ao preencher o livro caixa deve seguir uma ordem cronológica, só registrar o que tem comprovação e foi recebido e pago. Todo valor que entra ou sai do caixa deve ser registrado.

Diferença de livro-caixa e fluxo de caixa

O livro-caixa e fluxo de caixa representam a mesma são diferentes formas de controle do seu financeiro. Enquanto o livro-caixa registra as entradas e saídas da sua clínica, o fluxo de caixa registra a todas as transações financeiras realizadas, que vão além das entradas e saídas.

Essas transações são financiamentos, atividades operacionais, investimentos, entre outras ações realizadas pela clínica ou consultório. O principal objetivo do fluxo de caixa é prever o futuro, trazendo uma visão geral.

O fluxo de caixa no consultório odontológico traz a possibilidade de prever possíveis quedas de faturamento, controlar prazo de cada dívida e com isso, evitar atraso nos pagamentos.

Como fazer livro-caixa do dentista ou consultório?

Organize em colunas

Para melhor visão e controle das informações, deve-se organizar o livro-caixa em colunas. Criar colunas para as datas, descrição das transações, receitas, despesas e saldo. Essa estrutura possibilita uma análise dos dados financeiros.

Na coluna de descrição, inclua detalhar a movimentação, como o nome do paciente, o tipo de serviço prestado ou a descrição da despesa. Nas colunas de receitas e despesas, insira os valores correspondentes a cada transação.

Lançar os registros em ordem cronológica

O registro das transações em ordem cronológica de acordo com a data em que ocorreram., ou seja, na sequência em que ocorreram. Isso evita confusão e traz ordem para seu controle.

Cada movimento em uma linha

Cada registro em uma linha separada no livro-caixa consultório odontológico. Para manter as informações organizadas. e evita confusões.

Separar por formas de pagamento

Colocar colunas para categorizar os movimentos em dinheiro, cartão de crédito, débito, pix ou qualquer outra forma de pagamento utilizada no consultório. 5. Coloque os desembolsos em dinheiro como créditos.

Colocar os desembolsos em dinheiro como créditos

Registrar os desembolsos realizados em dinheiro como créditos no livro-caixa, diminuindo do total. Ficando o saldo real disponível no consultório.

Antecipe as despesas que são fixas

Algumas despesas do consultório são fixas e ocorrem regularmente, como aluguel, contas de água, luz, telefone, entre outras. Para facilitar o controle financeiro, antecipe essas despesas no livro-caixa. Isso significa que você pode registrar o valor estimado dessas despesas antes mesmo de pagá-las efetivamente. Assim, você terá uma previsão mais precisa dos gastos e poderá se planejar melhor.

Despesas fora do consultório devem ser registradas

Fora as despesas relacionadas diretamente ao consultório, é importante registrar também as despesas pessoais que foram pagas com recursos do consultório. Por exemplo, se você utilizar o cartão de crédito do consultório para uma despesa pessoal, registre essa transação no livro-caixa para dentistas. Isso evita confusões e mantém os lançamentos corretos.

Identificar as receitas e despesas por modalidade

materiais de limpeza;
insumos e ferramentas odontológicas;
materiais de escritório;
honorários contábeis;
cursos, congressos
CRO

Segue um exemplo prático do livro caixa do dentista, profissional liberal, e seu reflexo no IRPF. Vamos imaginar que esse dentista fature R$35.000,00. E suas despesas são:

aluguel e condomínio: R$2.500,00;
IPTU do consultório odontológico: R$1.300,00;
energia e água: R$900,00;
telefone e internet: R$400,00;
funcionários: R$4.500,00;
materiais de limpeza: R$300,00;
insumos e ferramentas odontológicas: R$3.000,00;
materiais de escritório: R$300,00;
honorários contábeis: R$900,00;

Total de despesas seria R$14.100,00.

De acordo com a tabela da Receita Federal, podemos encontrar a faixa de contribuição deste profissional liberal.

Até R$ 2.259,20: alíquota zero e dedução zero;
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65: alíquota 7,5% e dedução R$ 169,44;
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05: alíquota 15% e dedução R$ 381,44;
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68: alíquota 22,5% e dedução R$ 662,77;
Acima de R$ 4.664,68: alíquota 27,5% e dedução R$ 896,00.

Cálculo – R$35.000,00 (receita) – R$14.100,00 (despesas) =
20.900,00 x 27,5% (alíquota IR) – 896,00 (parcela a deduzir) = R$ 4.851,50 IR a pagar através do
Carnê Leão.

Organize Suas Finanças com o Livro Caixa para Dentistas e Mantenha sua Contabilidade em Dia!

Se você é dentista ou profissional da saúde, sabe o quanto é importante ter o controle financeiro da sua clínica ou consultório. O Livro Caixa é uma ferramenta essencial para registrar todas as entradas e saídas de recursos, garantindo que você tenha clareza sobre sua saúde financeira e esteja preparado para a declaração do Imposto de Renda.

Com o Livro Caixa para Dentistas, você consegue manter uma visão detalhada das receitas e despesas do seu consultório, facilitando o controle de cada transação. Ao seguir uma estrutura simples, com lançamentos diários e ordenados cronologicamente, você evita erros e mantém tudo organizado, incluindo as despesas fixas como aluguel, energia e materiais odontológicos.

Quer saber como tornar seu consultório financeiramente mais eficiente e otimizar sua declaração de IR? Ao registrar corretamente suas transações, você não apenas organiza sua contabilidade, mas também simplifica o cálculo do Carnê Leão e garante o cumprimento das obrigações fiscais de forma mais tranquila.

Não deixe para depois! Comece a usar o Livro Caixa no seu consultório odontológico e evite surpresas na hora de prestar contas à Receita Federal. Se precisar de ajuda para implementar esse controle no seu dia a dia, fale com um contador especializado!

Mantenha sua gestão financeira em dia e seu consultório saudável!

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Rateio Despesas Comuns Para Prof. De Saúde Que Compartilham O Mesmo Espaço

admin — Tue, 24 Sep 2024 02:31:24 +0000

Uma boa gestão financeira é a chave do sucesso para os profissionais da saúde. Isso é possível através de conhecimento e suporte, que uma contabilidade especializada no setor da saúde pode oferecer. O que inclui alguns processos da gestão financeira, entre eles está o rateio de despesas, em clínicas e consultórios.

Rateio de despesas comuns

O rateio de despesas em clínicas médicas é um processo de divisão proporcional de custos entre os que compartilham o mesmo espaço

Assim, é garantido um controle maior dos gastos totais, permitindo que novas estratégias sejam traçadas com foco em maximizar os lucros e a eficiência.

Segundo a Solução de Consulta Cosit 100/2020, recentemente publicada, as despesas comuns entre médico, que aufira rendimentos de trabalho não assalariado, e pessoa jurídica, com pluralidade de sócios, que atuem no mesmo endereço podem ser rateadas e escrituradas no livro-caixa da pessoa física, para fins de dedução, desde que sejam despesas de custeio pagas, necessárias à percepção da receita e à manutenção da fonte produtora do médico, e que os critérios de rateio utilizados sejam razoáveis e objetivos, previamente ajustados entre as partes, devendo ser mantida a documentação comprobatória do efetivo dispêndio do médico para apresentar em eventual fiscalização.

Para que o rateio ocorra de forma correta, é preciso ter alguns documentos, como:

Escrituração dos atos relacionados ao rateio das despesas
Contrato entre todas as partes, devidamente formalizado e que estabeleça um coeficiente de rateio
Comprovante dos reembolsos das despesas (recibo)

O rateio de custos é uma técnica contábil que ajuda a calcular o valor do serviço, o que permite decisões mais precisas sobre a alocação de recurso, bem como a precificar seu serviço.

Exemplo de como é feito

São quatro médicos atendendo no mesmo espaço. O médico responsável Dr. João (dono da clínica), faz o pagamento das despesas, no valor de 12.000,00, lança essa despesa no seu Livro caixa.

Depois faz o rateio proporcional para os outros três. A Dra. Ana, Dra. Luiza e o Dr. Luiz pagam para Dr. João, referente a parte de cada um nas despesas o valor de 3.000,00, e recebem de Dr. João um recibo comprovando o pagamento.

Agora, Dra. Ana, Dra. Luiza e Dr. Luiz, podem registrar nos seus respectivos Livro Caixa, esse pagamento do rateio das despesas, no valor de R$3.000,00 cada um.

E o Dr. João vai lançar no seu Livro Caixa como recebimento de reembolso (Receita) esses valores (3xR$3.000,00=R$9.000,00), ficando com o saldo do valor de 3.000,00 que ele pagou como despesa dele.

Maximize seus Lucros e Controle seus Custos: Entenda a Importância do Rateio de Despesas nas Clínicas Médicas

Você sabia que uma boa gestão financeira é fundamental para o sucesso de profissionais da saúde?

Se você é médico ou gestor de uma clínica, entender e aplicar técnicas eficientes de controle financeiro pode ser a chave para maximizar seus lucros e melhorar a eficiência do seu negócio.

Uma das estratégias essenciais para isso é o rateio de despesas. Esse processo, que consiste em dividir os custos comuns entre os profissionais que compartilham o mesmo espaço, garante uma gestão mais organizada e transparente, ajudando na tomada de decisões estratégicas.

Para que o rateio seja feito de forma correta e segura, é necessário seguir algumas orientações, como formalizar um contrato entre as partes envolvidas, manter a escrituração adequada e documentar todos os reembolsos realizados. Com a ajuda de uma contabilidade especializada no setor da saúde, você pode contar com o suporte necessário para realizar o rateio de forma eficiente e em conformidade com as normas fiscais, evitando problemas futuros.

No exemplo clássico, onde um médico responsável paga as despesas de uma clínica e depois rateia o valor entre os demais profissionais, o processo é simples e eficaz, garantindo que todos tenham clareza sobre os custos e responsabilidades. Além disso, o rateio facilita o cálculo preciso do custo dos serviços prestados, ajudando a precificar de maneira mais assertiva e a tomar decisões mais informadas.

Quer saber mais sobre como implementar o rateio de despesas na sua clínica? Entre em contato com nossos especialistas em contabilidade para a saúde e descubra como podemos ajudar a otimizar sua gestão financeira e garantir a saúde fiscal do seu negócio!

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Formas De Tributação Para O Médico

admin — Tue, 24 Sep 2024 02:22:33 +0000

A rotina do profissional da saúde, como a do médico é muito corrida, porém ele precisa saber quais impostos irá pagar, optando por trabalhar como pessoa física ou como pessoa jurídica.

O primeiro passo após a formatura é o registro no CRM, depois a escolha de que forma quer exercer sua profissão, sendo empregado (CLT), abrindo seu próprio negócio com pessoa
jurídica, ou prestar serviço como autônomo ou pessoa jurídica.

Entenda quais impostos o médico deve pagar de acordo com a forma como exerce sua profissão.

Como Pessoa Física prestando serviço a pessoa física

Esse é o profissional liberal, que atua como autônomo pessoa física, sem vínculo como empregado.

São profissionais que prestam serviços para outras pessoas físicas, por exemplo, em consultórios particulares.

Os impostos que deve pagar são o Imposto de Renda de Pessoa Física, o INSS e o ISSQN.

Os médicos, como profissionais liberais/autônomos, que presta serviço para pessoas físicas,
pagam os seguintes impostos:

INSS: alíquota de 20% sobre os valores recebidos, limitado ao teto do INSS (R$ 7.786,02
em 2024), quer dizer que 20% sobre o teto;

IRRF: o Imposto de Renda retido na fonte, sobre os rendimentos, pode variar de 0% (limite
isento) a 27,5%, conforme tabela progressiva do Imposto de Renda, e não há limite para retenção, sobre o total de rendimento;
ISSQN varia de acordo com o Município.

Como autônomo, é preciso fazer o livro caixa, com seus rendimentos da prestação de serviços a pessoa física e as despesas, pertinentes a sua atividade. O livro caixa vai alimentar o aplicativo do Carnê Leão, e por ele é controlado e gerado mensalmente o IRRF, que é pago no último dia útil do mês seguinte. Esse tipo de declaração é quando o médico presta serviço a pessoa física.

No final do ano, é feita a IRPF, trazendo toda informação do Carnê Leão, e complementando com outras receitas, pagamentos dedutíveis, e bens e direitos, e outras informações.

A tributação para o profissional autônomo é alta, o que traz a necessidade de uma análise. Com isso, alguns médicos optam por abrir uma empresa, se tornando pessoa jurídica.

Como Pessoa Física prestando serviço a pessoa jurídica

Os impostos serão descontados pelo contratante. Deverá ser realizada a emissão do RPA, Recibo de Pagamento de Autônomos (serviços eventuais) ou contrato temporário.

Nesse caso, os tributos serão os seguintes:

INSS: a contribuição previdenciária tem alíquota de 11%, também limitado ao teto
do INSS (R$ 7.786,02 em 2024);
IRRF: valor do Imposto de Renda retido na fonte pode variar de 0% a 27,5%, conforme
tabela progressiva, e não há limite para retenção;

ISSQN: o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza será devido, de acordo com a prefeitura da sua cidade. E as regras podem variar em cada Município, podendo a alíquota variar de 2 a 5%. Porém, caso o profissional da saúde seja cadastrado na Prefeitura e recolha o ISS Fixo, esta retenção não pode acontecer. Esse profissional deve informar que já paga o ISS.

Como Médico empregado – CLT

São contratados celetistas serão de acordo as normas da CLT, tendo direitos e deveres de empregado.
Quanto ao desconto do INSS, obedece ao teto, que é R$ 7.786,02 em 2024. Sendo assim, a parte do salário que ultrapassar esse valor ficará isento do desconto.
Exemplo: o médico que recebe 10 mil reais terá o mesmo valor de desconto do INSS daquele que recebe 30 mil, porque o desconto para ambos está limitado ao teto.
Após o desconto do INSS, existe o desconto do IR, que também segue na tabela progressiva podendo variar entre 0% e 27,5% de alíquota.
Exemplo: no salário de R$ 10 mil do médico que trabalha com registro na CLT, terá um desconto de R$ 828,39 de INSS e R$ 1.673,85 de IR na fonte, resultando um salário mensal de R$ 7.574,16 (25.03% de desconto).

Como Médico Pessoa Jurídica

O profissional da saúde abre uma microempresa ou uma empresa de pequeno porte, podendo optar pelo regime simplificado do Simples Nacional, tornando-se uma pessoa jurídica, com CNPJ.

Os impostos são:

DAS: o Documento de Arrecadação do Simples Nacional é uma guia única que compreende até 8 impostos da empresa. São eles: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS, ICMS e IPI.

INSS: o valor do INSS é de 11% sobre o pró-labore do sócio, limitado ao teto do
INSS (R$ $ 7.786,02 em 2024).

IRRF: será um percentual de acordo com a tabela progressiva do IRRF sobre o
pró-labore.
DMED –Declaração de Serviços Médicos e de Saúde (Dmed), devem ser informados os pagamentos recebidos por pessoas jurídicas (ou pessoa física equiparada) prestadoras de serviços de saúde e operadoras de planos privados de assistência à saude. Essa declaração é anual.

Conclusão

O profissional da saúde deve buscar um planejamento tributário, para junto com um contador especialista na sua área, decidir qual a melhor forma de prestar serviço, para que tenha uma menor tributação dentro da legalidade.

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O que é o Receita Saúde?

admin — Tue, 24 Sep 2024 02:11:08 +0000

É um aplicativo, que já está disponível para os profissionais liberais da área de saúde para emissão de recibos eletrônico para seus clientes. O aplicativo “Receita Saúde” está no site da Receita Federal, para os médicos, odontólogos, fisioterapeutas, psicólogos, terapeutas ocupacionais e fonoaudiólogos, enfim, para todos profissionais da saúde de todo o país.

O principal objetivo do Receita Saúde é trazer conformidade. Com o aplicativo espera-se que reduza o número de malha por pendências em recibos de profissionais da saúde, que emitem esses comprovantes como pessoas físicas, como é o caso dos médicos, dentistas, psicólogos, fonoaudiólogos, fisioterapeutas e terapeutas ocupacionais.

Facilita também para o contador, já que o app, vai alimentar essas informações no IRPF, que vão poder ser vistos na declaração de 2025, pois esse aplicativo já carrega a declaração pré-preenchida do IR.

Através do aplicativo, serão emitidos os recibos de consultas, referentes à prestação de serviços de profissionais da saúde; inscritos nos conselhos de classe. Para evitar o exercício ilegal da profissão; e essas informações (recibos) vão alimentar o carnê leão mensal, e o IRPF.

O recibo emitido errado, pode ser cancelado em até dez dias, pelo profissional e pelo seu procurador. Com isso o aplicativo beneficiário/pagador será atualizado e vai gerar um alerta.

Acessar o Receita Saúde

O Receita Saúde tem três perfis de acesso: paciente, profissional da saúde e representante do profissional. No grupo dos pacientes, pode estar qualquer pessoa com conta gov.br ouro/prata. Esses indivíduos poderão consultar recibos médicos em que sejam beneficiários ou pagadores do serviço.

No perfil dos profissionais da saúde poderão utilizar o aplicativo para emitir os recibos médicos. Em caso de um representante legal, poderá definir quem pode emitir recibos em seu nome por meio de procuração eletrônica no eCAC.

Conte com a Ajuste Contabilidade para orientá-lo!

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A Importancia de Seguros Para Médicos Protegendo Vidas e Carreiras

admin — Mon, 26 Aug 2024 02:12:43 +0000

Ser médico é uma das profissões mais nobres e desafiadoras. Diariamente, esses profissionais se dedicam a salvar vidas, aliviar o sofrimento e promover a saúde. No entanto, exercer a medicina também envolve riscos significativos, tanto para a saúde pessoal quanto para a carreira. É nesse contexto que o seguro se torna uma ferramenta essencial para os médicos. Neste blog, discutiremos a importância de dois tipos principais de seguros para médicos: o seguro de vida e o seguro de responsabilidade civil profissional. A vida do médico é muito corrida, porém ele não deve deixar de fora do seu Planejamento Financeiro, a contratação de um seguro.

Seguro de Vida: Protegendo o Futuro da Família

O seguro de vida é um dos pilares da segurança financeira para qualquer pessoa, e para os médicos, não é diferente. Esse tipo de seguro oferece um suporte financeiro crucial para os dependentes do médico em caso de falecimento, ou acidente que impeça o profissional de exercer sua atividade, trazendo uma queda na estrutura financeira da família. Aqui estão alguns motivos pelos quais o seguro de vida é essencial para médicos:

Proteção Financeira para a Família: Em caso de morte do médico, a apólice de seguro de vida fornece um pagamento que pode ajudar a cobrir despesas imediatas, como custos funerários, e garantir a estabilidade financeira da família a longo prazo.
Cobertura Adicional: Além do pagamento em caso de morte, muitos seguros de vida oferecem coberturas adicionais, como invalidez permanente ou parcial, doenças graves e diárias de internação hospitalar.
Tranquilidade Mental: Saber que a família estará protegida financeiramente em caso de um evento
inesperado permite que o médico se concentre plenamente em seu trabalho e na missão de cuidar dos pacientes.

Seguro de Responsabilidade Civil Profissional: Protegendo a Carreira

Os médicos estão constantemente expostos ao risco de processos judiciais devido a alegações de erros médicos, negligência ou omissões. O seguro de responsabilidade civil profissional, também conhecido como seguro de erros e omissões (E&O), é vital para proteger a carreira e o patrimônio do médico. Eis por que esse seguro é tão importante:

Proteção Contra Reclamações: O seguro cobre os custos associados a reclamações de negligência, erros ou omissões no exercício da profissão. Isso inclui desde diagnósticos incorretos até tratamentos inadequados.
Cobertura de Defesa Legal: Envolver-se em processos judiciais pode ser financeiramente devastador. O seguro de responsabilidade civil cobre os custos de defesa legal, incluindo honorários advocatícios e custas processuais.
Indenizações: Em caso de condenação, o seguro pode cobrir as indenizações financeiras impostas ao médico, evitando assim um impacto financeiro significativo na vida pessoal e profissional.
Preservação da Reputação: Além dos aspectos financeiros, o seguro pode ajudar a proteger a reputação do médico, que é crucial para o sucesso contínuo na profissão.

Escolhendo o Seguro Adequado

Selecionar o seguro certo é fundamental. Aqui estão algumas dicas para médicos que estão considerando a contratação de seguros:

Avaliar Necessidades Pessoais e Profissionais: Considerar os riscos específicos associados à especialidade médica e ao ambiente de trabalho.
Comparar Coberturas e Condições: Nem todos os seguros são iguais. É importante comparar as opções disponíveis no mercado para encontrar a que melhor se adapta às necessidades.
Consultar Especialistas: Corretores de seguros especializados podem oferecer orientação valiosa e ajudar a encontrar as melhores soluções de cobertura.
Revisar Regularmente: As necessidades podem mudar ao longo do tempo. Revisar as apólices regularmente garante que elas continuem adequadas às circunstâncias atuais.

Conclusão que o seguro faça parte do seu planejamento financeiro!

Para os médicos, a proteção proporcionada pelo seguro de vida e pelo seguro de responsabilidade civil profissional é indispensável. Esses seguros não apenas oferecem uma rede de segurança financeira, mas também permitem que os médicos exerçam sua profissão com mais tranquilidade, sabendo que estão protegidos contra eventos inesperados que poderiam ameaçar suas vidas e carreiras. Ao investir em seguros adequados, os médicos podem continuar a focar no que fazem de melhor: cuidar dos outros.

Se você é médico e ainda não possui essas proteções, agora é o momento de considerar seriamente a contratação de seguros.
Proteja seu futuro, sua família e sua carreira. Afinal, assim como você cuida de seus pacientes, é essencial cuidar de si mesmo.

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Benefício Para Dentistas Com Redução Do INSS! Você Sabia?

admin — Mon, 26 Aug 2024 02:04:21 +0000

Benefício do INSS para Dentistas

Esse benefício é para o dentista que recolhe para a previdência na alíquota de 20% de INSS sobre sua remuneração, que deve ser superior a um salário mínimo.
Esse valor representa o total recebido dos seus pacientes, incluindo dentistas que prestam serviço para uma clínica e sofrem retenção do INSS na alíquota de 11%. Lei nº 8.212/91 trata, dentre outras hipóteses, da incidência do INSS na contratação de contribuintes individuais. De acordo com a norma, sobre este tipo de contratação, incide a contribuição patronal que, via de regra, recairá sobre o valor bruto da operação.

Redução de Base de Cálculo para Dentistas

Na legislação previdenciária, a IN 2110 de 2022 fala sobre essa redução de 40% da base de cálculo do INSS para o profissional dentista:

Art. 178. Na atividade odontológica, quando houver prestação de serviços por pessoa física a pessoa jurídica, na impossibilidade de discriminação do valor dos serviços e dos materiais empregados, a base de cálculo da contribuição social previdenciária a cargo da empresa e do contribuinte individual, em relação a este até o limite máximo do salário de contribuição, corresponderá a 60% do valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços. (Lei nº 8.212, de 1991, art. 33, § 6º)

A base de cálculo é o faturamento, quando não se consegue discriminar o material usado e a mão de obra, presume-se que 60% do valor bruto é a base de cálculo para a contribuição previdenciária. Isso representa uma economia tanto para quem presta o serviço quanto para a clínica que o contrata.

Exemplo Prático

Exemplo 1: O dentista João recebeu dos seus pacientes um total de remuneração de R$ 10.000,00, de acordo com os recibos emitidos. Neste caso, ele recolhe para o INSS 20% da sua remuneração. Porém, ele pode abater da base de cálculo (remuneração) uma presunção de gastos com materiais de 40%.

Rendimento: R$10.000,00
Presunção gastos com materiais 40%:-R$ 4.000,00
Base de cálculo INSS:R$ 6.000,00
Alíquota INSS 20%:R$ 1.200,00

Exemplo 2: A dentista Ana prestou serviço de odontologia para uma clínica e recebe um total de remuneração de R$ 5.000,00, de acordo com o recibo ou fatura. Neste caso, ela pode ter a base de cálculo do INSS reduzida, na presunção de que o uso do material foi de 40%, sofrendo a retenção por parte da clínica de 11% do INSS sobre 60% do faturamento. Além disso a clínica vai recolher 20% da parte patronal previdenciária sobre essa base de faturamento reduzida de 60%.

Rendimento: R$5.000,00
Presunção gastos com materiais 40%:-R$ 4.000,00
Base de cálculo INSS:R$ 3.000,00
Alíquota de desconto INSS 11%:R$ 330,00
Parte patronal 20% base reduzida:600,00

A clínica fica responsável por recolher a parte do contribuinte (11%), limitada ao teto do INSS, e parte patronal (20%) sobre a base reduzida do faturamento (valor do serviço).

A Receita Federal permite que os dentistas utilizem essa regra de desconto de 40%, que é a exclusão de materiais ou equipamentos, reduzindo a base de cálculo para o INSS para 60%.

Importante

O profissional deve guardar as notas fiscais de materiais, no seu CPF, usados nos procedimentos, inclusive para comprovar as deduções no Carnê Leão.
Caso os materiais sejam comprados pelo dentista Pessoa Jurídica, também deve guardar as despesas com materiais no seu CNPJ.

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legal.

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O que é RPA (recibo de pagamento de autônomo)

admin — Mon, 26 Aug 2024 01:59:17 +0000

Muitos brasileiros trabalham por conta própria. Segundo o censo do IBGE de 2023, 25,4 milhões são trabalhadores autônomos no país. Caso sua clínica ou hospital contrate serviços esporádicos ou por poucos dias e este profissional não tenha CNPJ, a melhor forma de pagar esse prestador é através do RPA (Recibo de Pagamento Autônomo), evitando vínculo empregatício entre as partes. Ou seja, o contrato não está sob as
regras da CLT.

ATENÇÃO: O serviço prestado com emissão de RPA deve ter duração de poucos dias e deve ser forma esporádica, para não configurar vínculo de emprego.

O QUE É RPA?

O RPA (Recibo de Pagamento Autônomo) é um documento emitido pelo contratante do serviço (clínicas, hospitais) para o profissional autônomo que presta o serviço. Com o RPA, o contratante pode recolher tributos
como INSS, IRRF e ISS. Um exemplo é quando um hospital precisa contratar um médico autônomo por poucos dias e, para não ter vínculo de emprego, carteira assinada e todos os encargos trabalhistas, contrata por RPA. Desta forma demostra que não tem vínculo e protege os direitos de ambos os lados. As informações necessárias para preenchimento do RPA estão nos documentos de identificação do contratante e do contratado. O contratante pode ser uma pessoa física ou jurídica.

COMO FAZER RPA?

No RPA devem constar as seguintes informações:

Dados do contratante, seja PF (CPF) ou PJ (CNPJ)
Dados do profissional autônomo – CPF e número de inscrição no INSS
Dados detalhados sobre o pagamento do serviço prestado – valores bruto e líquido (com os descontos)
Nome e assinatura do responsável pela fonte pagadora (neste caso, a empresa)
Descontos de tributos – IRRF, ISS, INSS

Como são calculados esses descontos de tributo no RPA?

INSS: A alíquota de INSS é de 11% sobre o valor total dos serviços, respeitando um limite mensal máximo para contribuição previdenciária. Em 2024, esse limite é de R$ 7.786,02, garantindo os benefícios da previdência social aos prestadores de serviço autônomo.
IRRF: Segue a tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física, que isenta da contribuição as remunerações até R$ 2.824,00.
ISS: Incide independentemente do valor do serviço, com uma alíquota que pode variar de 2% a 5%, dependendo do município e tipo de serviço prestado. Caso o autônomo tenha inscrição municipal e esteja em dia com seu recolhimento, não haverá esse desconto.

Todos os profissionais autônomos e liberais podem receber através de RPA, como dentistas, fisioterapeutas, psicólogos, nutricionistas, arquitetos e engeheiros.

QUAIS SÃO OS PONTOS POSITIVOS E NEGATIVOS DO RPA?

Pontos positivos:

Serve para contratos de curta duração, sem os encargos do contrato CLT
É fácil de encerrar o contrato

Pontos negativos:

A tributação do IRRF, que a partir de R$ 4.464,68, tem uma taxa de 27,5% sobre o rendimento, abatendo INSS e despesas da atividade.

IMPORTANTE: Além de reter o INSS do prestador, a empresa contratante deve recolher a Previdência Social Patronal sobre o valor do serviço, com alíquota de 20%, até o dia 20 do mês seguinte. Caso a empresa seja do Simples, a parte patronal já está dentro do DAS, que é guia única no Simples Nacional.

O procedimento de emissão do RPA de um contratante pessoa física para o prestador pessoa física é o mesmo em relação à emissão do documento por uma empresa. A diferença é que no contratante PF não haverá retenção de imposto. O recolhimento dos impostos do RPA deve ser feito pela empresa contratante.

O contrato RPA pode durar por poucos dias e deve ser usado apenas para serviços esporádicos de pessoas físicas (autônomas) para outras pessoas físicas ou empresas. Dessa forma, é possível comprovar o pagamento sem caracterizar o vínculo CLT (Consolidação das Leis do Trabalho), tendo o cuidado para não ser uma função igual ao empregado CLT da empresa contratante, e prestar serviço apenas a contratante.

A consequência para empresa contrata com RPA, porém não atende aos requisitos acima, será multa e TACs (termo de Ajuste de Conduta), com a não permissão de emissão de RPA por um determinado tempo.

Disponibilizamos modelo de RPA para dentistas e profissinais da saúde.

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Desconto De INSS Em Várias Fontes Pagadoras e o Prejuízo Que Pode Causar

admin — Mon, 26 Aug 2024 01:33:51 +0000

Profissionais como médicos, enfermeiros, fisioterapeutas e outros profissionais liberais da saúde podem ter mais de uma fonte pagadora (vínculo), pois podem ser autônomos (PF) e atender em clínicas e hospitais, ser PJ e prestar serviço em mais de um hospital ou clínica, ter seu próprio consultório e receber pró-labore.

Cada fonte pagadora é responsável por reter e recolher o INSS para a Previdência Social até um limite, o teto de contribuição, que em 2024 é de R$ 7.786,02.

Caso o contribuinte exerça atividade em mais de uma empresa, ele deve controlar suas contribuições, pois nem o INSS nem a Receita Federal fiscalizam se o segurado está contribuindo acima do teto do INSS, o que pode levar a prejuízos.

A Instrução Normativa nº 2110/2022 RFB esclarece em seu art. 49, § 2º, inciso I, alínea 2, que “quando a remuneração global do segurado for superior ao limite máximo de salário de contribuição, ele poderá eleger qual a fonte pagadora que primeiro efetuará o desconto, cabendo às que sucederem efetuar o desconto sobre a parcela de contribuição complementar até o limite máximo do salário de contribuição”.

Segundo o art. 39 da mesma IN, o contribuinte individual que prestar serviços a mais de uma empresa ou, concomitantemente, exercer atividade como segurado empregado, empregado doméstico ou trabalhador avulso, quando o total das remunerações recebidas no mês for superior ao limite máximo do salário de contribuição, deverá, para efeito de controle do limite, informar o fato à empresa em que isto ocorrer, mediante a apresentação do comprovante de pagamento, da declaração prevista no § 1º do art. 36 ou do comprovante previsto no inciso V do caput do art. 27.

Na Solução de Consulta COSIT nº 182, de 14 de julho de 2015, a Receita Federal esclarece como deve ser feita a comprovação a ser apresentada pelo contribuinte para que a fonte pagadora não faça o desconto acima do teto.

Isso significa que o trabalhador pode escolher uma fonte pagadora principal (uma das empresas para as quais trabalha), que poderá reter a contribuição previdenciária. Caso essa retenção seja menor que o teto, a outra fonte pagadora será responsável por complementar a retenção até o limite do teto.

Diferente do Imposto de Renda, cuja incidência não possui limite para a tributação, o INSS possui um Teto Previdenciário, que é um limite mensal para a retenção do tributo. Isso deve ser observado pelo prestador de serviço, pois, caso sua remuneração mensal seja superior ao limite, não sofrerá retenção além do teto.

Se o profissional, ao somar sua remuneração mensal pelos serviços prestados a múltiplos vínculos, constatar que está sendo tributado acima do Teto Previdenciário, poderá tomar medidas para deixar de ser tributado além do teto.

Se a soma dos salários ultrapassar o valor do teto do salário de contribuição do INSS, o empregado estará contribuindo com valores acima do devido, sem que esses sejam revertidos para sua aposentadoria. Isso não aumentará o valor da aposentadoria!

Por exemplo, se um médico presta serviço para dois hospitais e, em um deles, sua remuneração no mês foi de R$ 8.000,00 e já foi tributada pelo Teto Previdenciário, as retenções de INSS no outro hospital serão indevidas.

IMPORTANTE!

Cabe ao contribuinte informar para as outras fontes, que já está sendo tributado pelo teto do INSS em uma delas, evitando esse desconto que trará prejuízo ao profissional.

Com base na Instrução Normativa da Receita Federal 2110 de 2022, § 3º O segurado contribuinte individual é responsável pela apresentação da declaração prestada na forma do § 1º do art. 36 e, na hipótese de, por qualquer razão, deixar de receber a remuneração declarada ou receber remuneração inferior à informada na declaração, deverá recolher a contribuição incidente sobre a soma das remunerações recebidas das empresas sobre as quais não houve o desconto em face da declaração por ele prestada, observados os limites mínimo e máximo do salário de contribuição e o disposto no § 4.

Alguns vínculos exigem que, comprove com o contracheque, todo mês, que já houve o desconto do INSS sobre o teto.

Exemplo de retenção acima do teto:

O cardiologista Pedro é empregado de uma clínica A e um hospital B. Recebe R$ 8.000,00 de A e R$ 12.000,00 de B.

Na clínica A, ele sofre a retenção de 11% sobre o teto do INSS, que atualmente é R$ 7.786,02, resultando em um desconto de R$ 856,46 de INSS.

Se Pedro não comunica o desconto de INSS já sofrido na clínica A para o hospital B, este descontará também 11% sobre o teto do INSS, resultando em um novo desconto de R$ 856,46 de INSS.

Assim, por mês, Pedro contribuirá com R$ 1.712,92, sendo que deveria ter contribuído apenas com R$ 856,46.

Acumulando um prejuízo que, em 12 meses, passa a ser de R$ 10.277,52.

Para evitar isso, Pedro pode comunicar ao vínculo B que já recolhe pelo teto, através da declaração da fonte principal, e anexar o contra cheque todo mês.

Imagine poder recuperar 5 anos de contribuição acima do teto.

Não perca tempo! Informe suas contribuições corretamente e evite prejuízos desnecessários.

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O que é um recibo médico?

admin — Tue, 20 Dec 2022 13:57:09 +0000

Uma das obrigações do profissional da área de saúde é oferecer recibo ao paciente.

Este é um documento que comprova que realmente houve a prestação de serviços, que foi pago, e é com ele que o paciente pode solicitar desconto de parte das despesas médicas no Imposto de Renda. O recibo médico também pode ser utilizado para buscar ressarcimento do valor pago pela consulta junto ao plano de saúde, dependendo do plano.

Além de ser muito importante para o paciente, a correta emissão dos recibos garante a credibilidade do serviço médico e evita eventuais transtornos com a Receita Federal.

O valor declarado pelo paciente terá que ser declarado, também, pelo médico. Logo, a organização é fundamental.

Caso possua uma clínica e não tenha CNPJ, o médico não poderá emitir notas fiscais, mas precisa fornecer algum tipo de comprovante de pagamento aos seus clientes.

Este tipo de comprovante é bastante comum entre profissionais liberais como médicos, psicólogos, fisioterapeutas, veterinários e outros profissionais da área de saúde.

Então, se você já atua de forma autônoma, mas não emite o recibo, passe a fornece-lo ao seu paciente, pois é a única forma de legalizar os seus rendimentos e assegurar os seus pacientes.

Segundo a legislação relativa ao Imposto de Renda, pessoas físicas e jurídicas que prestam serviços devem emitir notas fiscais, recibos ou qualquer outro documento equivalente.

Como preencher o recibo médico?

Depois de entender a importância de fornecer recibo para seu paciente, vamos buscar preencher de forma correta, para evitar problemas no futuro.

Informações que devem constar no recibo:

Data da emissão;
Nome completo do paciente;
Documentos como RG e CPF;
Endereço completo;
Valor;
Número de consultas a que se refere o recibo;
Nome completo do profissional médico;
CPF do profissional:
Registro no Conselho de Medicina;
Assinatura com data.

É importante ter atenção a administração do seu consultório, bem como estar por dentro das finanças.

Por isso é preciso avaliar o quanto está pagando de Imposto de Renda, e se a melhor opção seria abrir uma empresa (CNPJ)

A Ajuste Contabilidade pode ajudar o profissional nesta escolha.

O que é um recibo médico?

Vamos considerar que você possui uma clínica onde atende diversos pacientes diariamente.

Sem um CNPJ você não estará habilitado a emitir notas fiscais, mas ainda assim precisará fornecer algum tipo de comprovante de pagamento aos seus clientes.

Nesta situação usa-se o recibo médico. O recibo médico é o documento utilizado para comprovar a efetivação de determinado pagamento e deve ser emitido e entregue a cada paciente atendido a fim de comprovar que a consulta ou exame ocorreu e que você foi devidamente pago.

Este tipo de comprovante é bastante comum entre profissionais liberais como médicos, fisioterapeutas, arquitetos, engenheiros, veterinários, e outro profissionais que prestam serviço, caso você faz parte deste cenário e, se você já atua de forma autônoma mas ainda não emite o documento, trate de resolver essa pendência, pois é a única forma de legalizar os seus rendimentos e também assegurar os seus pacientes.

Como preencher o recibo médico?

Se você é médico, já entendeu a importância que este documento tem para o seu paciente, e o incentivo que ele recebe para pedi-lo.

Portanto, preenchê-lo corretamente garante sua validade e ajuda a evitar futuros problemas e muitas dores de cabeça.

Veja o que não pode faltar no seu recibo. Um recibo simples precisa conter:

Data da emissão;
Nome completo do paciente;
Documentos como RG e CPF;
Endereço completo;
Valor;
Número de consultas a que se refere o recibo;
Nome completo do profissional médico;
CPF do profissional:
Registro no Conselho de Medicina;
Assinatura com data.

Você já entendeu que precisará estar atento às questões administrativas do seu consultório, pois além de estar atualizado sobre os avanços da Medicina, vai precisar entender um pouco de administração e de finanças.

Outra questão importante a ser considerada é o quanto você está pagando de Imposto de Renda e avaliar se não valeria a pena abrir uma empresa.

Calma, você não precisará fazer um curso na área para cuidar disso, a Ajuste Contabilidade pode te ajudar. Com o nosso suporte, você vai descobrir o que é mais vantajoso para o seu caso e qual o tipo de empresa que melhor vai atender suas necessidades.

Emitir recibo ou nota fiscal? qual a melhor opção?

Você pode estar se perguntando que outra vantagem teria ao optar por emitir notas fiscais, ou seja, ter o seu próprio CNPJ.

Um dos principais pontos positivos é separar as despesas pessoais das profissionais.

Se você atua somente por meio do CPF, a mistura entre sua vida financeira pessoal e profissional é quase inevitável. Isso atrapalha seu planejamento e a gestão do seu consultório.

Há outros benefícios, também, como a possibilidade de conseguir empréstimos e taxas mais amigáveis com os bancos – o que pode ser interessante para qualificar o seu serviço ou dar aquela repaginada no seu consultório.

Além disso, há vários fornecedores que só atendem pessoas jurídicas e que oferecem preços bem mais acessíveis.

Conte com a Ajuste Contabilidade para orientá-lo!

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O que é o INSS? Médico precisa pagar o INSS?

admin — Tue, 20 Dec 2022 13:48:08 +0000

INSS significa Instituto Nacional de Seguro Social., e se trata de uma autarquia (é uma entidade autônoma, auxiliar e descentralizada da administração pública, porém fiscalizada e tutelada pelo Estado), ligada ao Governo Brasileiro, por intermédio do Ministério da Economia, e tem como principal atribuição o gerenciamento do Regime Geral da Previdência Social, que basicamente é o sistema de pagamento de aposentadoria para os brasileiros.

Para todos que trabalham e recebem remuneração de qualquer forma que seja são obrigadas a pagar o inss, essas pessoas são chamados de “segurados obrigatórios”.

Normalmente os médicos exercem mais de uma atividade remunerada vinculada ao Regime Geral de Previdência (INSS). Seja prestando serviços em mais de um hospital, clínica, laboratório e atendimentos por convênio através de mais um plano/operadora de saúde, ou ainda lecionando em instituições de ensino.

Muitos profissionais da área da saúde sofrem retenção do inss acima do teto previsto em lei, que em 2022 é de R$ 7.087,22

Isso acontece, porque as fontes pagadoras não se comunicam entre si e promovem os descontos de forma individualizada, levando em consideração somente a remuneração devida por elas próprias ao profissional.

Com isso, a soma de todas as remunerações pode ultrapassar o teto do recolhimento ao INSS, e o que excede não vai ter reflexo na aposentaria, sendo um pagamento desnecessário além do limite.

Se você contribuiu acima do valor estipulado como teto do INSS, tem direito a ser ressarcido pela diferença paga a maior, e deve ser solicitada na Receita Federal ou na Justiça Federal de todos os valores pagos a mais dos últimos 05 (cinco) anos, atualizados pela taxa SELIC.

Por isso a Ajuste Contabilidade pode orientar você profissional da área de saúde, e fazer o seu planejamento previdenciário.

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